0898-08980898
个/性/化/教/育/行/业/领/跑/者
2023/08/06
问题背景：中国国籍，无绿卡，如果接了offer，一年会有200天以上在新加坡。工资由新加坡企业直接发放，有几个问题求助：
1.在新加坡缴税后，国内个人所得税如何计算抵扣。（税前17k 新币）
2.缴税上是否有优惠政策
3.如果未来有机会拿新加坡绿卡，所得税如何计算。
请自行查阅，新加坡政府网站信息很齐全，网上政务服务也很方便。
https://www.iras.gov.sg/irashome/default.aspx
税前17k新币，换算过来月薪8万5人民币。老铁，求带飞。。
17k新币是月薪对吧
1.在新加坡缴税后，国内个人所得税如何计算抵扣。（税前17k 新币）
中国和新加坡直接有税务协议，在新加坡交税就行，中国不再重复征收。
2.缴税上是否有优惠政策
按税法走，比中国税率要低不少，具体你可以算一下，包括年终奖等。
3.如果未来有机会拿新加坡绿卡，所得税如何计算。
你在新加坡居住超183天的话，税率上无论是外国人还是绿卡公民都一样
最后聊句闲话。。这收入真的好高啊 你需要在新加坡找一套交通方便居住舒适的公寓租住，请联系我!
每年的3月1日到4月18日，是新加坡的报税季。
新加坡的纳税居民（tax resident）都需要在这段时间里完成头一年1月到12月的个人所得税申报。
已经成为新加坡公民或是永久居民的人肯定是属于纳税居民啦；对于外国人来说，如果在纳税年度的前一年，在新加坡境内居住（合理的临时离境除外）或者工作（作为公司董事的情况除外）超过183天，就属于纳税居民（tax resident），需要交个人所得税。
这183天指的是在新加坡就业期间，逗留在新加坡的天数，包括周末和公共假日。就职期间因为合理理由出境新加坡，例如海外度假或出差，也算在逗留时间内。
所以说，纳税这件事，几乎是每个长时间生活在新加坡的人的必备功课。
有的人可能只知道自己要纳税，不知道要纳多少；有的人可能刚刚工作不到半年，不知道怎么纳税；还有的人听说新加坡个人所得税可以减免，却对具体事项一头雾水……
这篇文章就是用来解决上述种种疑惑的，纳税金额、减免项目、纳税流程一网打尽，2021年纳税就指着这篇攻略啦！
01. 新加坡个税基本情况
熟悉新加坡的朋友们应该多少都知道，新加坡有个“避税天堂”的名号。
这“避税天堂”可不仅仅是针对企业，对个人来说也是如此。、
在新加坡，个人所得税的大部分申报内容其实就是工资。如果你是房东，则租金收入也应计为应纳税收入。
但是，除此之外的大多数其他形式的收入无需纳税。举个例子，如果你炒股赚了100万，这100万是不用缴纳个人所得税的。其他类型的投资，像是基金等的收益，也无需缴纳个人所得税。
是不是感觉交税的内容一下就单纯了很多？
再说说税率。新加坡的个人所得税，实行累进税率制。从2017年至今的个人所得税税率如下表所示：
扣除个人所得税减免之外，新加坡的个人所得税税率始终保持在0-22%之间。
此外，由图表可知，年总收入在20,000新币以下的纳税居民，需要缴纳的个人所得税为0。
换句话说，年总收入在20,000新币以下就不用交税。
但是注意，不用交税，不代表不用报税。即使是年收入低于20,000新币的纳税居民，也需要在网上提交材料进行个人所得税申报。
按照这个税率，小编粗略的算了一下，40000新币的年收入几乎可以算得上是一个分水岭了：40000新币以下年收入的纳税居民，通常只需要缴纳不到550新币的个人所得税；而一旦年收入超过40000新币，这个数字可能就要上千了。
新加坡政府提供了很多个税减免项目呀！
在新加坡，实际纳税收入=年收入-税收减免金额。
参与符合要求的项目都可以获得申报税额的减免，这样不就有机会把实际纳税的年收入控制在40000新币以下了吗！
02. 新加坡个税减免攻略
新加坡政府为纳税居民们提供了不少的个税减免项目，想要获得个税减免，从这六个方面入手就行！
1、为退休存钱
在新加坡减免税收金额最简单、也最广为人知的方法是往退休帐户中存钱。在退休帐户中每投入1新币，实际纳税收入就会减少1新币。
第一种是公积金现金充值减免（CPF Cash Top-up Relief ）。
新加坡PR和公民可以为自己或家人的公积金特别/退休帐户（CPF Special/Retirement Account）进行现金充值账户充值，为退休准备资金。
家人包括父母或公婆、祖父母或配偶的祖父母、配偶和亲生兄弟姐妹。如果是为配偶或兄弟姐妹申请现金充值税务减免，配偶或兄弟姐妹在充值的前一年的年收入不得超过4,000新币。
此项的减免上限是7000新币。
第二种是公积金减免（CPF Relief）。
这一项也是适用于新加坡PR及公民。符合条件者，报税系统会自动进行减免，无需手动申报。
官网把这块分成了三种情况，分别是：对于受雇人士、自雇人士、以及两者对Medisave的充值。
简单来讲，就是受雇人士强制缴纳的CPF部分和自愿缴纳的Medisave部分会自动计入个税减免；自雇人士的自愿缴纳CPF和强制Medisave部分可计入个税减免。
这一项的减免上限要根据Medisave余额来定。
第三种是退休辅助计划减免（Supplementary Retirement Scheme Relief，简称SRS）。
SRS是新加坡政府制订的退休辅助计划，类似于开设一个普通的银行账户，在新加坡有收入且年满18岁的个人可自愿参与，不限身份。
向SRS账户存入的钱可获得免税，其投资回报在提取前是免税的，退休时只有提取的50%的金额需要纳税。
新加坡公民/PR每年最多可在自己的SRS账户存入15,300新币，外国人可存入35,700新币，减免上限与之相对应。
2、养育孩子
众所周知，新加坡是全球生育率最低的国家之一。
为了鼓励人们生孩子，新加坡政府也是煞费苦心，在减免税收一事上，养育孩子也能获得多项减免。
第一种是合格子女减免（Qualifying Child Relief，简称QCR）。
在新加坡工作的夫妇，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
第二种是在职妈妈减免（Working Mother’s Child Relief，简称WMCR）。
此项减免旨在鼓励父母为子女加入新加坡国籍，以及鼓励已婚女性继续工作。孩子是公民的新加坡在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
为每个孩子申请的减免金额基于孩子出生或被合法收养的时间，并与申请人的收入的百分比相匹配：
第一个孩子可减免母亲收入的15%；
第二个孩子20%；
第三个孩子及以上为25%。
所有子女WMCR总和上限为母亲收入的100%，每个孩子最高减免50,000新币。
除此之外，生养孩子还能直接获得现金退税，生养第一个孩子直接退税5,000新币；
生养第二个孩子直接退税10,000新币；
生养三个孩子及以上，直接退税20,000新币。
某种程度上，新加坡政府也算是靠发钱来催生了。
第三种是祖父母照顾孩子减免（Grandparent Caregiver Relief，简称GCR）。
是的你没看错。如果家里的长辈来照看孩子的话，只要满足一定条件，孩子的妈妈就可以获得税收减免。
孩子是公民的新加坡在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
此项减免的上限为3,000新币。
但要注意，同一名长辈只能申请一次减免。也就是说，如果你的姐姐已经为你们的妈妈申请了GCR减免，你就不可再次为你们的妈妈申请了。
第四种是女佣征费减免（Foreign Maid Levy Relief，简称FML）。
养孩子有可能需要雇佣女佣，在职妈妈在满足以下全部条件的情况下可获得税收减免：
此项的减免上限为在过去一年内女佣年薪的两倍（不论这笔钱实际是由谁支付的）。举个例子，给女佣一个月的工资为400新币，女佣的年薪为4,800新币，则减免上限为9,600新币。不过只适用于一名女佣哦！
3、照顾父母
除了生育率低，新加坡还面临着严重的人口老龄化。
为了防止“老无所依”，再加上新加坡70%的华人也使儒家文化在这片土地上产生了深远的影响。在新加坡，照顾父母也能获得税收减免。这固然有现实的因素，但也与新加坡重儒家孝道有关。
这一项就比较简单，统称为父母减免（Parent Relief）。
除了父母，祖父母，以及配偶的父母及祖父母也适用。对那些（祖）父母、（祖）公婆在新加坡的工作人士，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
但在申报时要注意，每个人最多只能获得奉养两位老人获得税收减免，也就是说，不管是照顾四位老人还是照顾两位老人，都只能最多获得两份减免；另外就是自己和配偶不能为同一位老人申报税收减免。
这一项的减免上限根据是否与老人住在一起与老人身体是否健康都有关系，分为以下四种情况：
4、提升自我技能
为了鼓励岛上居民们持续提升技能和提升就业能力，新加坡还推出了课程费用减免（Course Fees Relief）的税收政策。
新加坡工作人士皆可申报。这里的课程包含获得政府认可的学术、专业或职业资格认证的课程、研讨会或会议费用；或与目前自身工作、职业相关的课程、研讨会或会议费用。
但不包含出于兴趣爱好或者学习普通技能的课程、研讨会或会议，例如：摄影、语言、运动、社交媒体、Office办公软件课程等。
此项减免上限为5,500新币。
5、工作收入减免
首先是劳动收入减免（Earned Income Relief）。
针对有收入的受雇者或从事某项贸易、业务、职业或职业的个人，如果纳税人满足要求，税务局将自动给予减免，无需手动申报。
此项与收入无关，只与年龄有关。年长者可以得到更多的收入减免，上限为8,000新币。
另外，如果夫妇两人中只有一人有稳定收入来源用于家庭支出，还可以申请配偶减免（Spouse Relief）。
在新加坡工作的夫妻，在满足以下全部条件的情况下可获得减免：
此项的减免上限不高，仅为2,000新币。
6、捐赠
这一项值得高收入人士记下来，普普通通的打工族就还是算了。
在新加坡，对公共慈善机构的捐赠可获得捐赠额的250%的税收减免。
也就是说，如果向某慈善机构捐赠10,000新币，则可获得25,000新币的纳税金额减免。
捐赠物不仅限于金钱，还有古董、建筑、土地、艺术品、新交所上市的股票和其他证券等等。
03. 新加坡个税申报指南
对于很多刚刚工作的人来说，明年将会是第一次在新加坡交税，可能还不清楚流程，我们在这里简单的梳理一下。
首先，你需要注册一个SingPass账号。
SingPass注册完成后会有一封信寄到你填的地址，用信里的密码激活SingPass账号，完成两步验证（2FA）后就可以进行操作了。
接下来，使用SingPass登录新加坡国税局（IRAS）官网mytax.iras.gov.sg，进行E-filling。
登录后选择Individuals——“File Income Tax Return”.—— “Edit My Tax Form”，然后按照指示如实填报前一年1月-12月的收入情况即可。
有一些项目，系统是在填报完成后自动减免的，比如劳动收入减免、退休账户存款等。
还有一些减免项目，是需要手动填报的，我们着重来说这些。
如果是第一次申请与孩子有关的税收减免，则在提交税收时需要更新详细信息。转到“Edit My Tax Form”，然后“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”，然后是“Child”，输入相关详细信息即可。如果之前已经获得过与孩子有关的税收减免，系统将会预先填写这部分，只需要检查有无更新即可。
申请与长辈相关的税收减免也是如此，只是换成 “Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”而已。
课程减免则是“Deductions, Reliefs and Parenthood Tax Rebate”—— “Course Fees”。
对于向慈善机构的捐赠，在大多数情况下，新加坡可以进行税务减免的捐款都会在Institution of a Public Character (IPC) 注册，会由IPC自动提交给IRAS进行税收减免，因此也无需申报。
但要注意，捐赠之后，IPC一般会给捐赠者一个收据，如果捐赠符合条件，收据上会显示“免税额”。
确认减免信息无误之后，完成税务声明和评估通知，确认后就完成了申报。
之后会看到一个确认页面，保存或打印以供记录就可以了。
完成申报后，4月到9月期间，纳税人会收到IRAS的缴税通知书（Notice of Assessment，简称NOA）。
一旦收到NOA，要仔细检查，如果有任何差错，是可以在NOA显示日期起的30天内向IRAS提出异议。
如无异议，则纳税人需要在收到NOA一个月之内缴纳相关税款，否则会面临罚款。
税款可通过线上ibanking，PayNow，NETS，AXS，SAM等支付或者线下去Singapore Post支付。或者选择签GIRO，享受12期免息分期付款。
有的人可能还是会有疑问：申请减税，到底能省多少钱啊？
假设一位新加坡公民，他的2020年收入为80,000新币，本来，他需要缴纳3,350新币的税款。
但是如果他能够在减免项目上发力，则可以达到这样的效果：
当他通过税收减免项目把自己的实际纳税收入减到40000新币时，他就只需要缴纳550新币的个人所得税了。
从3,350新币到550新币，省下来的钱，它不香吗？
又到了一年一度的个人所得报税时间了，相信大家都收到IRAS的通知，要求在3月1日至4月18日之间进行个人所得税的申报。很多小伙伴们对新加坡的个人所得税申报制度以及流程不太熟悉，下面就细说一下个人所得税这件事儿吧。
1. 税率
新加坡的个人所得税是目前来说，全球最低税率的国家之一。新加坡按照累进税率计算所得税，从0%开始至22%。 在新加坡，每年收入S$22,000新元以上的人士必须提交所得税申报表。年收入少于S$22,000新元者不需要纳税。
从课税年YA2024开始的申报税率
现有YA2017至YA2013所执行的税率
2. 个人所得税申报时间
纳税人的个人所得税申报时间应在每年的3月1日至4月18日期间向新加坡税务局（IRAS）提交个人所得税申报表，并在税务局评税通知书下来后的30天内缴纳个人所得税税款。如果纳税人不同意新加坡税务局发出的税务评估通知所认定的纳税金额，纳税人应在收到该税务评估通知后的30天内，以书面形式向新加坡税务局提出反对。
3. 纳税身份
新加坡的纳税人分为税务居民和非税务居民。因而，是否是税务居民身份是影响其个人在新加坡赋税的首要因素。税务居民的个人所得税以上一年的收入扣除相对应的减税项目，以累进的方式计税。非税务居民没有减税项目，统一适用22%的个人所得税率。
而对于外国人来说，如果在纳税年度的前一年，在新加坡境内居住（合理的临时离境除外）或者工作（作为公司董事的情况除外）超过 183 天，就属于纳税居民，需要交个人所得税 （收到的企业分红除外）。
| 在新加坡居住（工作） | 税务居民身份 | 税务影响 | ||
| 一个年度至少183天 | 该年度为税务居民 | 需要进行纳税申报 | ||
| 连续2个年度至少183天，并且相关雇佣合同跨越该两个年度 | 该两个年度为税务居民 | |||
| 连续居住3年 | 该三个年度为税务居民 | |||
新加坡以属地原则征税，根据新加坡所得税税法，个人在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡收到或者被视为收到的收入都属于新加坡应税收入，都需要在新加坡申报纳税。反之，如果该收入源自新加坡境外，或者不是在新加坡收到或不被视为新加坡的收入，则不需要在新加坡申报纳税。另外，新加坡人在其他国家工作，不需要在新加坡纳税。
一个纳税年度内在新加坡居住或者工作少于183天的外籍人士，会被认定为非税务居民，但如果在其后某个特定的税务年度，满足税务居民的认定条件，则应以税务居民纳税。非税务居民如果一年内在新加坡受雇的时间不到60天，其取得的雇佣所得可免缴纳个人所得税，但该免税不适用与公司的董事，演艺人员以及专业人士包括专家，顾问等。董事费及其他收入适用于22%的税率，无资格享受新加坡的税收减免。
新加坡非税务居民个人所得税税率
| 1 | 董事费 | 22% | ||
| 2 | 以非居民公众表演者身份从事活动所取得的收入（例如，顾问，训练员及教练等） | 总收入的15%或净收入的22% | ||
| 3 | 以非居民公众表演者身份从事活动所取得的收入（例如，演员，音乐节，体育运动员等） | 10%减免税率 | ||
| 4 | 其他收入，例如新加坡房屋租金收入 | 22% | ||
| 5 | 非新加坡公民补充退休金计划的体现收入 | 22% | ||
| 6 | 利息，版权等收入 | 版权10%， 或者如果扣减后预提税税率不适用22% | ||
| 7 | 退休金 | 22% | ||
4. 税务年度
新加坡的税务年度为自然年，即每年的1月1日至12月31日，纳税人需要在下一年的3月1日至4月18日期间，对该年度的收入进行纳税申报。
5. 征税范围
1） 工资多的
2） 经营所得，佣金，及自由职业者取得的收入
3） 投资所得（如房屋出租等收入）
4） 其他所得（年金，特许权使用费，中奖等偶然所得或信托收入等）
6. 可以减税的项目
1） 配偶个税减免
配偶在过去一年与纳税人一起生活居住，并且年收入低于4000新币，若配偶正常情况下，其纳税人可减免2000新币；若配偶是残疾情况下纳税人可减免5500新币。
2）慈善捐款个税减免
只要捐款对象是受批准的公益机构就无需申报，这项减免会根据纳税人的身份号码自动添加在税表中。目前的减免额度为2.5/3倍的捐款金额。适用人群为公民，永久居民和工作准证者。
3）子女个税减免
纳税人的子女未满16岁或还是全职学生，过去一年的收入少于4000新币，纳税人夫妻双方可以共享每个孩子4000新币的个税减免，需要自行申报
如果孩子有残障或智障的情况下，纳税人夫妻双方可以共享每个孩子7500新币个税减免。
对于继子女，合法养子女也同样适用以上减免政策。
4）祖父母照顾孩子个税减免
这个项目减免适用与目前的在职母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶）
若纳税人或其配偶的父母帮助照顾自己12岁或以下的孩子，并且老人没有任何工作或职位的情况下，工作母亲可以申请个税减免3000新币一年。
此项目仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现直至情况更改。
5）残疾兄弟、姐妹个税减免
残疾兄弟/姐妹过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且纳税人为兄弟/姐妹花费至少2000新币的情况下，纳税人可以获得个税减免5500新币。
仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改。
6）外籍女佣个税减免
仅适用于已婚，分居，离婚或丧偶的女性纳税人。可减扣2倍的过去一年支付的女佣税金额（无论该费用是纳税本人或其丈夫支付的）
仅第一年需自行申报，以后每年系统会自动呈现，直至情况更改。
7）在职母亲子女个税减免
这项个税减免适用于工作母亲（包括已婚，分居，离婚或丧偶），孩子是新加坡公民并符合子女个税减免。
每年减免额度：第一个孩子为母亲总收入的15%；第二个孩子为20%；第三个及以后孩子为25%。所有子女的在职母亲子女扣税的总和最高为50000新币。
8）课程费用个税减免
仅适用于工作人士，为了提升个人学历或相关技能的课程，职业培训等所支出的花费，可以获得个税减免。
只要在有合法经营执照的教育机构全职或兼职培训下，所有课程学费，资料，考试等费用都可以减扣，上限是5500新币。
9）战备军人个税减免
战备军人的妻子和父母分别享有750新币的个税减免，已经完成全职国民服务的战备军人，可享有战备军人个税减免额度如下：
| 军人类别 | 普通战备军人 | 关键指挥人员或拥有关键职位 | ||
| 回营受训 | 1,500新币 | 3,500新币 | ||
| 未回营受训 | 3,000新币 | 5,000新币 | ||
10）父母个税减免
如果纳税人与配偶的父母，年龄在55岁或以上，过去一年在新加坡居住至少8个月以上，并且年收入低于4000新币（残障家长不适用收入限制）
过去一年为每位家长花费至少2000新币的情况下，纳税人夫妻双方可以共享每位家长（最多俩位）的减免额度，如下：
| 家长类别 | 与申请人 同住 | 不与申请人同住 | ||
| 健全家长 | 9,000新币 | 5,500新币 | ||
| 残障家长 | 14,000新币 | 10,000新币 | ||
11）人寿保险个税减免
对于个人保险，可减免的额度需满足以下条件：
a. 去一年所缴纳的公积金少于5,000新币或未交
b. 人寿保险是在新加坡保险公司为纳税人自己购买的
*（注意：减免上限是5,000新币或与公积金缴纳额的差额，或低于投保保额的7%，或过去一年所有支付的保费，以最低档为准）
12）退休辅助计划（SRS）个税减免
纳税人在过去一年如有开通SRS账户，并把钱转入该账户，可享有个税减免。如果纳税人是新加坡公民或/PR，每年上限是15,300新币。但如果纳税人是外籍人士每年上限是35,700新币。
13）其他个税减免
对于由于2020年居家办公导致的每月水电费或网络费的增加的纳税人，增加的部分可以用来减免。对于自雇人士有些正常的应酬开销，比如：请客户吃工作餐，喝茶/喝咖啡，小礼物等都是可以用作工作开销，做税务减免。
7. 个人所得税申报之前需要提供什么
（1）表格IR8A
（2）家属救济情况
（3）房屋租金收入以及其他收入等详细信息（如果有）
（4）商业登记号、合作税收参考号（仅适用于自雇就业者和合作伙伴）
收到税务评估通知Notice of Assessment之后后，可以根据自己的情况，选择以下其中一种方式支付税款：
（1）ATM（DBS/POSB、OCBC）
（2）AXS在线平台、AXS站点
（3）支票/GIRO/网上支付/电话银行（需开通服务）
（4）邮政自助服务器（SAM）
（5）电汇
建议通过GIRO可以直接从个人银行账户支付税款，省去很多麻烦的同时也可避免支付延迟等可能会带来的问题，同时还可以进行免息分期付款。
没有GIRO的人可在税务局官网下载一份申请表格：
个人所得税的GIRO form，可选择一次性扣款，也可申请分期付款。分期付款是免息的，每个月税务局会自动在账户里面扣除相应的金额。
